Istituto di istruzione
Novoprudsk State College of Trade and Economics
Test
per disciplina: Contabilità nelle banche
1. Il bonifico bancario come forma di pagamento internazionale
trasferimento bancario- una delle principali forme di pagamenti internazionali. Con questa forma di liquidazione, la banca assume l'obbligo, per conto del pagatore, a spese dei fondi presenti sul suo conto, di trasferire una certa somma di denaro sul conto del soggetto (beneficiario) indicato dal pagatore in questa o un'altra banca entro un determinato periodo.
Un bonifico bancario è sempre sotto forma di bonifico bancario. Come altre forme di accordi finanziari, viene effettuato in forma non in contanti. e
Nel 1992, dopo un lungo studio della prassi internazionale e nazionale, è stata approvata la Legge Modello UNCITRAL sui bonifici internazionali che, in una certa misura, ha unificato le regole per l'effettuazione di bonifici bancari.
Nella Repubblica di Bielorussia, un bonifico bancario è regolato dal Codice bancario, dall'Istruzione della Banca nazionale sui regolamenti internazionali sotto forma di bonifico bancario del 6 gennaio 1998 n. 2 e da altri atti della legislazione bancaria.
I partecipanti al bonifico bancario sono:
- traduttore - il soggetto che ha emesso il primo ordine di pagamento nell'ambito di un bonifico;
- beneficiario - il soggetto indicato nell'ordine di pagamento del cedente come destinatario dei fondi per effetto del bonifico;
- Banca del destinatario - la banca che riceve l'ordine di pagamento;
- Banca intermediaria - qualsiasi banca ricevente che non sia la banca del cedente e la banca del beneficiario.
I bonifici bancari vengono effettuati mediante ordini di pagamento, e anche (se esiste un accordo interbancario) - mediante assegni bancari e altri documenti di regolamento.
La transazione inizia presso la banca dell'ordinante compilando e inviando l'ordine di pagamento alla banca. Se la banca dell'ordinante ha un rapporto di corrispondenza diretta con la banca del beneficiario, la prima indirizza direttamente l'ordine alla banca del beneficiario, di norma, indicando le modalità di rimborso. Ricevuta istruzione dalla banca dell'ordinante, la banca del beneficiario accredita il beneficiario a spese del rimborso a lui previsto.
In assenza di rapporti di corrispondenza diretta, interviene nell'operazione una banca intermediaria, con la quale la banca del cedente e la banca del beneficiario intrattengono rapporti di corrispondenza.
I regolamenti mediante assegni bancari vengono effettuati sulla base di un accordo appositamente concluso tra le banche corrispondenti. Tale accordo viene formalizzato mediante la firma di un accordo bilaterale o di uno scambio di lettere.
La legislazione della Repubblica di Bielorussia regola tre tipi principali di bonifici bancari:
1) semplice bonifico bancario(con questa forma di liquidazioni finanziarie, i documenti commerciali, bypassando le banche, vengono inviati dall'esportatore direttamente all'importatore);
2) bonifico bancario documentario(l'ordine di pagamento contiene una condizione per il pagamento di una determinata somma di denaro al beneficiario solo dopo la presentazione di documenti finanziari o commerciali pertinenti);
3) bonifico bancario tramite assegni(con questa forma di liquidazioni finanziarie, insieme ad altri documenti, vengono utilizzati assegni).
All'apertura di un conto, le banche stipulano un contratto di conto bancario con i clienti, in virtù del quale la banca ha l'obbligo di mantenere i fondi sul conto, accreditare i fondi ricevuti a favore del titolare del conto e anche adempiere ad altre istruzioni.
Il rapporto tra la banca dell'ordinante, la banca intermediaria e la banca del beneficiario può essere inteso come l'affidamento dell'esecuzione di un'obbligazione a un terzo.
La procedura per l'esecuzione degli ordini di pagamento dei clienti nei rapporti tra queste banche è stabilita negli accordi sull'apertura dei conti di corrispondenza.
Regole generali stabilire relazioni di corrispondenza sono contenute nelle "Raccomandazioni per stabilire relazioni di corrispondenza con banche estere, aprire e mantenere conti per regolamenti internazionali" della Banca nazionale della Repubblica di Bielorussia del 9 settembre 1997 n. 947.
L'obbligo di effettuare un bonifico sorge dalla banca trasmittente:
Dal momento dell'inoltro dell'ordine di pagamento;
Sulla base di un ordine di pagamento e di un accordo di conto corrente bancario.
Nei rapporti tra banche i diritti e gli obblighi sono determinati in base ai contratti di corrispondenza interbancaria.
I bonifici bancari vengono effettuati utilizzando il sistema telegrafico, telex o SWIFT (World Society for International Financial Telecommunications).
Pratica 1
Esercizio:
L'ordine per la banca del 09 gennaio 2008 ha stabilito i tassi di cambio per contanti in valuta estera:
| Tasso di acquisto | | Tasso della Banca nazionale |
| Nome della valuta |
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| dollaro Americano | ||
| rublo russo | ||
| Tasso di vendita | | |
| dollaro Americano | |
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| rublo russo | |
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| |
Sulla base dell'esigenza di potenziamento della cassa entrate e uscite operante in modalità “giorno prolungato”, sono stati erogati fondi dalla cassa operativa:
Durante la giornata, il cassiere della cassa entrate e uscite, operante in modalità “giornata prolungata”:
All'inizio della giornata lavorativa del 09 gennaio 2008, il saldo dei conti di posizione in valuta della banca era:
| Conto VP (Nome della valuta) | Importo in valuta | Importo in bel. strofinare. | La natura dell'equilibrio |
||
| 6901 (dollari USA) 6911 (dollari USA) | | ||||
| 6901 (rubli russi) 6911 (rubli russi) | |||||
| 6901 (Złoty) 6911 (Złoty) |
In base all'incarico, dovresti:
1. Redigere un giornale di registrazione delle operazioni bancarie e riportare le operazioni di acquisto e vendita di valuta sui conti della contabilità. Determina il saldo in contanti alla cassa alla fine della giornata lavorativa.
Soluzione:
Giornale di registrazione delle transazioni bancarie:
| | Il nome dell'operazione e il documento con cui il | |||
| Rafforzamento della cassa (ordine di valuta delle spese) per un importo di dollari USA | ||||
| Rafforzamento della cassa (ordinanza valuta spesa) per un importo di euro | ||||
| Rafforzamento della cassa (ordine di valuta di spesa) nella quantità di crescente. rublo | ||||
| Rafforzamento della cassa (ordine di valuta delle spese) per un importo di PLN | ||||
| Rinforzo della cassa (mandato di cassa spese) nella quantità di bianco. rubli | ||||
| Acquisto di valuta estera (ordine di cambio in entrata) per un importo di dollari USA | ||||
| 1 500 * 2150 =3 225 000 |
||||
| Acquisto di valuta estera (ordine di cambio in entrata) per un importo di euro | ||||
| Acquisto di valuta estera (bolla di spesa) per l'importo di bel. rubli | 150 * 3150 =487 500 |
|||
| Acquisto di valuta estera (ordine di valuta in entrata) per l'importo della crescita. rubli | ||||
| Acquisto di valuta estera (bolla di spesa) per l'importo di bel. rubli | 1000 * 85 = 85 000 |
|||
| Vendita di valuta estera (ordine di valuta di spesa) per un importo di dollari USA | ||||
| 2000 *2 170 =4 340 000 |
||||
| Vendita di valuta estera (ordine valuta di spesa) per l'importo di euro | ||||
| Vendita di valuta estera (ordine di cassa in entrata) per un importo di bel. rubli | 2 070 *3200 =6 624 000 |
|||
| Vendita di valuta estera (ordine di valuta di spesa) per l'importo della crescita. rubli | ||||
| Vendita di valuta estera (ordine di cassa in entrata) per un importo di bel. rubli | 2 500 * 88 =220 000 |
|||
| Vendita di valuta estera (ordine di valuta di spesa) per un importo di PLN | ||||
| Vendita di valuta estera (ordine di cassa in entrata) per un importo di bel. rubli | 150*890 =133 500 |
Sulla base delle registrazioni contabili, registriamo le transazioni sui conti personali 1030, 6901, 6911. 1030 (bel. rubli)
1030 (euro) 1030 (rubli russi)
Il saldo di cassa alla cassa alla fine della giornata lavorativa:
20 520 000 - rubli bielorussi
2 500 - dollari USA
580 - euro
2 500 - rubli russi
250 - złoty. 6901 (USD) 6911 (USD)
| | ||||
| | ||||
| | ||||
| | Resto 17 000 | | Resto 36 510 000 | |
Calcola il risultato finanziario dalla vendita di dollari USA:
17.000 * 2.150 – 36.510.000 = 40.000 6901 (EUR) 6911 (EUR)
| | ||||
| | ||||
| | ||||
| | Resto 7 580 | | Resto 23 910 765 | |
Calcolare il risultato finanziario dalla vendita dell'euro:
7.580 * 3.162,87 – 23.910.765 = 63.789,6 6901 (rubli russi) 6911 (rubli russi)
| | ||||
| | ||||
| | ||||
| | Resto 60 800 | | Resto 5 323 103 | |
Calcola il risultato finanziario dalla vendita di rubli russi:
60 800 * 87,61 - 5 323 103 = 3 585 6901 (PLN) 6911 (PLN)
| | ||||
| | | | ||
| | ||||
| | Resto 2 350 | | Resto 2 091 500 | |
Calcola il risultato finanziario dalla vendita di złoty:
2 350* 890 – 2 091 500 = 0
Pratica 2
Il 12 marzo 2008, TorgCollegeBank OJSC ha emesso un prestito a un individuo per l'acquisto di un'auto in conformità con un accordo di vendita per un importo di USD 1.800 ai sensi tasso d'interesse 14% annuo per un periodo di 3 anni.
La valuta estera è stata acquistata dalla banca a proprie spese al tasso di 2.145 rubli. I rubli bielorussi non in contanti vengono trasferiti sul conto corrente di un individuo che vende un'auto. A garanzia del prestito è stata accettata una fidejussione di privati per un importo di 4.400.000 Il prestito viene rimborsato in valuta estera in rate costanti da aprile 2008 al 20 di ogni mese. Gli interessi sul prestito sono pagati in valuta estera il 20 del mese successivo al periodo di fatturazione. Periodo di liquidazione per il calcolo degli interessi: dal 01 al 30 del mese di rendicontazione. Quando si calcola l'importo degli interessi, viene utilizzato il numero condizionale di giorni in un anno (360); il numero di giorni in un mese viene considerato condizionatamente come 30.
31 marzo 2008 calcolo degli interessi maturati per il periodo dal 12 marzo al 30 marzo 2008:
1 800 * 14% * 19 / 360 * 100 = 13,3
30 aprile 2008 gli interessi sono calcolati per il periodo dal 1° al 30 aprile. Ciò tiene conto del rimborso della quota capitale del prestito il 18 aprile:
1 800 / 36 mesi = $ 50
1 800 * 14% * 17 /360 * 100 + (1 800 -50) * 14%*13/360*100 = 11,9+8,8=20,7
Il 31 maggio 2008 vengono calcolati gli interessi per il periodo dal 1 maggio al 30 maggio 2008. Ciò tiene conto del rimborso del capitale del prestito il 16 maggio 2008.
1750 * 14% *15/360*100 + (1750-50) * 14% * 15/360*100 = 10,2+9,9 = 20,1.
Bibliografia
1. Malaya V.I. Contabilità nelle banche. Mn. BSUE 2004.
2. Tarasov V.I. Denaro, credito, banche. Mn. Prenota casa "Misanta" 2005.
3. Kravtsova G.I. Organizzazione delle attività delle banche commerciali. Mn.BSEU 2007. 4. Konoplitskaya M.A. Operazioni bancarie. Mn. "La scuola superiore" 2008.
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12 Dichiarazione di Friburgo sui diritti culturali, 2007. URL: http://www.unifr.ch/iiedh/assets/files/declarations/eng-declaration.pdf (visitato il 14.08.2012).
13 URL: http://www.un.org/Russian/events/literacy/decl_divers.pdf (visitato il 05.05.2012).
14 Diritti culturali di Symonides: una categoria trascurata di diritti umani // Rivista internazionale di scienze sociali. 1998. Numero 158. P. 595-609.
15 Donders Y. Un diritto all'identità culturale nell'UNESCO // Francioni F., S^einm (eds.) Cultural Human Rights. Brill, 2008. P. 317-318.
16 Francioni F. Cultura, patrimonio e diritti umani: un'introduzione // Francioni F., Scheinin (a cura di) op. cit. P.1.
17 Stamatopoulou E. Diritti culturali nel diritto internazionale. Leida, Boston, 2007, pp. 79-80.
18 Melnik TE Il concetto di sviluppo della legislazione sulla cultura // Concetti di sviluppo della legislazione russa / ed. T. Ya. Khabrieva, Yu.A. Tikhomirov. M., 2010. S. 385.
19 Vedi: Mezhuev V.D. L'idea di cultura. Saggi di filosofia della cultura. M., 2012. S. 387.
20 Vedi: Boguslavsky M.M. Valori culturali in circolazione internazionale. Aspetti legali. 2a ed. M., 2012. S. 48-49.
21 URL: http://www.un.org/ru/documents/decl_conv/declarations/culture.shtml (visitato il 17.06.2012).
22 Cfr. art. 2 Accordi tra il governo Federazione Russa e il governo della Repubblica federale di Germania sulle attività dei centri culturali e di informazione (Monaco di Baviera, 4 febbraio 2011). URL: http://www.conventions.ru/view_base.php?id=1132 (data di accesso: 14/09/2012).
23 URL: http://www.un.org/Russian/events/literacy/decl_divers.pdf (visitato il 30 aprile 2012).
24 URL: http//whc.unesco.org/archive/convention-ru.pdf (visitato il 18.08.2012).
25 URL: http//cis.minsk.by/reestr/ru/index/html#reestr/view/text?doc=85 (data di accesso: 07/05/2012).
26 URL: http://www.un.org/ru/documents/decl_conv/conventions/pdf/underwater_heritage.pdf (visitato il 04.09.2012).
27 URL: http://www.conventions.ru/view_base.php?id=1257 (data di accesso: 23.08.2012).
28 URL: http://www.conventions/en/view_base.рhp? id=1176(data di accesso: 08/01/2012).
29 URL: http://unesdoc.unesco.org/images/0013/00132540r.pdf (visitato il 17 maggio 2012).
30 Vedi: Babekin D.V. Principio giuridico internazionale della conservazione del patrimonio culturale in situ nel processo di globalizzazione // Cultura: gestione, economia e diritto. 2012. N. 1. S. 4-8.
31 Si veda: Carta Internazionale per la Conservazione e il Restauro dei Monumenti e dei Siti: Adottata al II Congresso Internazionale degli Architetti e Tecnici dei Monumenti Storici (Venezia, 1964). URL: http://art-con.ru/node/848 (data di accesso: 14/07/2012).
32 URL: http://www.ifap.ru/ofdocs/unesco/digit.htm (data di accesso: 18.08.2012).
TA Ivanova
FORME DI REGOLAMENTO MONETA INTERNAZIONALE
L'articolo svela le forme dei pagamenti monetari internazionali: lettera di credito, riscossione, bonifico bancario. I calcoli che utilizzano assegni e cambiali vengono analizzati in dettaglio. Particolare attenzione è rivolta al processo di unificazione in questo settore.
Parole chiave: forme dei pagamenti internazionali, cambiali, assegni, banca, cambiali.
LA FORMA DEI PAGAMENTI IN DENARO INTERNAZIONALE
Articolo forme ampliate di regolamenti internazionali: credito, riscossioni, bonifici bancari. Analisi dettagliata dei calcoli utilizzando assegni e cambiali. Particolare attenzione è riservata al processo di armonizzazione in questo settore.
Parole chiave: forme di pagamento internazionali, cambiale, assegno, banca, fattura tradotta.
In Russia, il problema degli insediamenti internazionali occupa attualmente uno dei posti principali. Ciò è dovuto alle riforme in corso volte a creare reali condizioni di mercato per la gestione, che copre
© Tatiana Ivanova, 2012
PhD in Giurisprudenza, Professore Associato, Professore Associato del Dipartimento di Diritto Internazionale Civile e Privato (Saratov State Law Academy); e-mail: [e-mail protetta]
vayut attività economica straniera, che è parte integrante di qualsiasi stato economicamente sviluppato. Lo scopo delle transazioni è la corretta registrazione del trasferimento di denaro dalle mani del debitore alle mani del creditore1.
Nascono legami economici tra diversi sistemi giuridici, che si riflettono nel commercio internazionale. Il produttore (venditore) cerca di ottenere tutte le garanzie di pagamento tempestivo e completo; è nell'interesse dell'acquirente (acquirente) pagare la merce dopo averla ricevuta, accertandosi della corretta qualità e quantità della merce ricevuta.
Per risolvere questi problemi, la prassi internazionale delle relazioni commerciali ha sviluppato diverse forme di conciliazione che si differenziano tra loro a seconda del grado di fiducia reciproca dei partner commerciali, nonché del ruolo che le banche sono chiamate a svolgere in ogni specifico caso in accordi tra il venditore e l'acquirente. La possibilità di utilizzare determinate forme di pagamenti internazionali, nonché i loro tipi, sono determinati in accordi interstatali, accordi interbancari tra banche commerciali russe e straniere. I seguenti fattori influenzano la scelta di queste forme:
1) il tipo di merce oggetto di una transazione di commercio estero;
2) l'esistenza di un contratto di finanziamento;
3) solvibilità e reputazione delle controparti nelle transazioni economiche estere;
4) il livello della domanda e dell'offerta di questo prodotto nei mercati mondiali.
Si tiene conto anche del rapporto di fiducia instaurato con questa azienda,
le condizioni alle quali la controparte negozia con altre imprese. Tenendo conto di questi fattori, le controparti determinano autonomamente nel contratto quale forma di regolamento internazionale utilizzeranno. In conformità con la prassi consolidata, sono attualmente utilizzate le seguenti principali forme di regolamenti internazionali: lettera di credito documentaria, riscossione, bonifico bancario. ? Inoltre, ci sono accordi con assegni e cambiali. I regolamenti internazionali sono la regolamentazione dei pagamenti sui requisiti monetari
| vaniyam e obblighi derivanti in relazione all'economia, alla politica | | skimi, relazioni culturali tra entità imprenditoriali e cittadini di diversi paesi. I regolamenti internazionali coprono i regolamenti all'estero? commercio di beni e servizi.
® La forma di pagamento è regolata dalle norme internazionali
§ termini di pagamento di diritto privato. La scelta di una specifica forma di pagamento, in cui i pagamenti in £ saranno effettuati in base a un contratto di commercio estero, è determinata da | previo accordo delle parti - partner in una transazione commerciale estera. La procedura per l'esecuzione dei regolamenti per le merci esportate e importate è regolata dalla legislazione del paese ed è inoltre soggetta alle norme internazionali sulla documentazione.
£ tal registrazione e pagamento dei documenti di pagamento.
e Utilizzato attivamente negli insediamenti di entità russe con controparti straniere
1 c'è un bonifico bancario, che è un'istruzione da una banca all'altra
mu per trasferire un determinato importo al cessionario. Nei regolamenti internazionali, le banche spesso eseguono bonifici per conto dei loro clienti. Il cedente - il debitore partecipa a queste operazioni; la banca del cedente che ha accettato l'ordine; la banca che accredita l'importo del bonifico al cedente; destinatario. Attraverso il trasferimento, vengono eseguiti ricalcoli e altre operazioni. Un bonifico bancario viene effettuato per posta o per telegrafo, rispettivamente, tramite vaglia postali o telegrafici.
Le parti di contratti di vendita internazionali possono concordare la trasmissione internazionale di un ordine di pagamento tramite canali di comunicazione elettronica.
I pagamenti internazionali tramite bonifico bancario, dal punto di vista della tutela legale, sono una forma di pagamento piuttosto rischiosa.
Insieme al bonifico bancario, una delle principali forme di pagamento internazionale è la lettera di credito. Una lettera di credito è un'obbligazione monetaria di una banca da essa emessa per conto del richiedente (acquirente di beni) a favore del beneficiario (venditore), per la quale la banca deve effettuare il pagamento, accettare o negoziare tratte (cambiali) rilasciato alla banca, alle condizioni specificate nella lettera di credito2. Dal punto di vista di L.I. Freya, una lettera di credito è un ordine di pagamento accompagnato da alcune condizioni3. C'è un altro punto di vista, secondo il quale la lettera di credito è considerata una garanzia4. La natura legale di una transazione di lettera di credito è abbastanza spesso definita nella scienza giuridica russa come una sorta di accordo di commissione5. I rapporti nell'ambito di un'operazione di lettera di credito tra le parti di un'operazione commerciale estera di vendita e acquisto, nonché le banche, sono regolati dagli usi e costumi uniformi per le lettere di credito documentarie6. La forma di pagamento lettera di credito è la più complessa e costosa7.
Incasso - un'operazione bancaria: nei regolamenti per merci esportate, una banca autorizzata accetta un ordine di incasso dall'esportatore, agisce in stretta conformità con le istruzioni del cliente e si assume l'obbligo di effettuare transazioni con i documenti presentati per ricevere il pagamento8. La banca rimettente, che ha ricevuto un ordine di incasso, ha il diritto di attrarre per la sua esecuzione, oltre alla banca presentatrice, altre banche (incasso). La pratica dei pagamenti tramite riscossione è sistematizzata dalla Camera di Commercio Internazionale9. I regolamenti di raccolta possono essere suddivisi condizionatamente nelle seguenti fasi: I
1) emissione di un ordine di riscossione da parte del mandante alla banca rimettente; R
2) emissione di un mandato di incasso da parte della banca rimettente alla banca incassante, nonché alla banca presentatrice; |
3) esecuzione da parte della banca presentatrice dell'ordine di incasso; a
4) trasferimento di denaro o trasferimento di una cambiale accettata al mandante. R
La riscossione è una forma più sicura di regolamento internazionale |
merci rispetto ai bonifici bancari, poiché offre alcuni vantaggi all'importazione- | ru, poiché non ha bisogno di deviare in anticipo fondi dalla sua circolazione e le banche proteggono i suoi diritti sui beni fino al momento del pagamento dei documenti o dell'accettazione di una cambiale. L'esportatore, tuttavia, continua a mantenere i diritti legali di disporre della merce fino al pagamento da parte dell'importatore. io
Allo stesso tempo, la forma di riscossione dei pagamenti presenta una serie di svantaggi. In primo luogo, l'esportatore sopporta il rischio associato all'eventuale rifiuto di pagare dell'importatore, che può essere dovuto a un mutamento delle condizioni di mercato oa un deterioramento della situazione finanziaria del pagatore. Pertanto, la condizione della forma di riscossione del regolamento delle fatture è la fiducia dell'esportatore nella solvibilità dell'importatore e nella sua buona volontà.
coscienza. In secondo luogo, vi è un notevole divario temporale tra la ricezione dei proventi in valuta estera dalla raccolta e la spedizione delle merci, in particolare durante il trasporto a lungo termine delle merci.
Le cambiali sono ampiamente utilizzate nel commercio moderno. La cambiale in corso è una cambiale scritta della forma stabilita, rilasciata dal traente all'intestatario della cambiale e che conferisce a quest'ultimo il diritto di esigere il pagamento entro una certa data del 2 ° 7 specificato
l'importo in esso contenuto. La forma di pagamento cambiale viene effettuata utilizzando due tipi di cambiali: semplici o trasferibili. Ai sensi dell'art. 2 I cittadini della Federazione Russa e le persone giuridiche della Federazione Russa hanno il diritto di essere vincolati da una cambiale e da una cambiale10. Una cambiale è un obbligo incondizionato di una persona (il traente) di pagare un determinato importo a un'altra persona (l'intestatario di una cambiale) o al suo ordine su presentazione di un documento o entro il termine prescritto.
Nella pratica del commercio internazionale, viene più spesso utilizzata una cambiale (tratta) - una garanzia contenente un ordine scritto del traente, dato al pagatore, sul pagamento al titolare della cambiale o al suo ordine di una certa somma di denaro indicato in bolletta in tempo o alla presentazione della fattura. La cambiale è quindi uno strumento che contiene di per sé una garanzia di pagamento.
Il disegno di legge appartiene alla categoria dei titoli ai quali la normativa impone requisiti estremamente rigorosi quanto alla loro forma. Le leggi di tutti i paesi contengono un elenco di elementi (dettagli) che devono essere contenuti in un disegno di legge. Secondo la Legge uniforme sulle cambiali e pagherò cambiari11, una cambiale deve riportare le seguenti indicazioni:
1) "fatture" (ovvero la parola "fattura" nella lingua in cui è redatto l'intero testo del documento);
2) un ordine o obbligo incondizionato di pagare una certa somma di denaro;
3) nome del pagatore;
4) indicazione del termine di pagamento (se il termine non è specificato, la cambiale si intende pagabile alla presentazione);
¿- 5) indicazione del luogo di pagamento (in mancanza di tale indicazione del luogo di pagamento
w è considerato il luogo indicato accanto al nome del pagatore); ? 6) il nome della persona alla quale o al cui ordine il
1 shen pagamento;
| 7) l'indicazione della data e del luogo di redazione della fattura (in mancanza di indicazione di
| si considera luogo di redazione della cambiale quello indicato accanto al nominativo
dal cassetto);
8) la firma del cassetto. L'assenza di uno dei requisiti obbligatori della cambiale priva il documento della forza cambiaria, salvo diversa disposizione della normativa nazionale.
£ La cambiale può essere emessa per ordine del traente stesso, on
| il suo nome, a spese di un terzo, può essere pagabile presso il luogo di residenza del
Terza persona o luogo di residenza del pagatore.
§ Per sua natura giuridica, un assegno nei paesi di civil law lo è
£ sicurezza, l'attuazione di un diritto fisso in cui non può essere effettuata senza presentare questo documento. In termini di contenuto, un assegno è considerato un documento monetario e contiene un ordine incondizionato del titolare del conto corrente (cassetto) alla banca-pagatrice di pagare una certa somma di denaro a una determinata persona (intestatario dell'assegno) o al suo ordine alla presentazione dell'assegno per il pagamento. La banca paga denaro dai fondi depositati dal cassetto come cliente della banca. I rapporti tra il traente e la banca si basano su un contratto di assegno, secondo il quale il traente ha il diritto di disporre dei suoi fondi mediante l'emissione di assegni, e la banca, se opportunamente stipulata,
leniye assegni si impegna a pagarli.
Come una cambiale, un assegno è un titolo contenente un ordine scritto di effettuare il pagamento a una determinata persona o al portatore per l'importo di una determinata somma di denaro. Le differenze tra una cambiale e un assegno sono le seguenti. La cambiale può essere considerata uno strumento di credito commerciale. Un assegno è un tipo di credito bancario e viene sempre emesso solo alla banca dove il traente ha un conto. Una cambiale e un assegno differiscono l'uno dall'altro in termini di circolazione. Se il periodo per il quale viene emessa una cambiale è determinato a discrezione delle parti - partecipanti al rapporto giuridico della cambiale, i termini per la circolazione di un assegno sono chiaramente definiti nella legislazione nazionale o negli accordi internazionali.
Negli anni '60. 20 ° secolo le carte di credito iniziarono ad essere utilizzate attivamente nei pagamenti internazionali, consentendo ai loro proprietari di prelevare contanti dalla banca, pagare i loro acquisti, ecc.12 Le carte sono destinate ai pagamenti dal proprio conto bancario in qualsiasi angolo del mondo. Devono soddisfare i seguenti requisiti: la carta deve avere un logo con il suo nome, elementi di sicurezza, la carta non deve presentare danni e segni di contraffazione, il periodo di validità della carta indicato sul lato anteriore deve essere già trascorso, ma non ancora è scaduto. Sul retro della carta, nell'apposito spazio, deve essere apposta la firma del titolare, e la firma apposta sull'avviso di conto alla presenza del cassiere deve essere identica alla firma sul retro della carta carta.
Le relazioni di insediamento internazionale cambiano e migliorano costantemente, riflettendo i processi in atto nell'economia mondiale. A questo proposito, al momento, si possono distinguere una serie di tendenze nello sviluppo degli insediamenti internazionali. In primo luogo, vi è un processo di unificazione delle norme che regolano i regolamenti internazionali, comune ad altri rami del diritto internazionale privato. Questo processo non procede uniformemente per tutte le forme di liquidazione: le norme che regolano la liquidazione con lettera di credito e l'incasso hanno raggiunto un significativo grado di unificazione (Le regole unificate sviluppate dalla CPI sono ampiamente utilizzate dai soggetti di attività economica estera in molti paesi ); Per quanto riguarda gli accordi con assegni e cambiali, qui sorgono ancora problemi di conflitto.
La tendenza nello sviluppo degli insediamenti internazionali è anche l'introduzione nelle relazioni di insediamento di tali risultati del progresso scientifico e tecnologico come apparecchiature elettroniche e informatiche, nuove tecnologie dell'informazione.
L'uso della tecnologia informatica, delle reti di comunicazione elettronica ha reso i pagamenti internazionali più semplici, veloci e affidabili.
L'emergere e ulteriori cambiamenti negli insediamenti internazionali sono associati allo sviluppo e all'internazionalizzazione produzione di merci e ricorsi. Riflettono una forma relativamente isolata del movimento dei valori nella circolazione internazionale a causa della discrepanza tra i periodi di produzione e vendita delle merci, la lontananza dei mercati di vendita. Gli accordi internazionali riguardano gli accordi sul commercio estero di beni e servizi, nonché transazioni non commerciali, prestiti e movimenti di capitali tra paesi, compresi quelli relativi alla costruzione di strutture all'estero e alla fornitura di assistenza ai paesi in via di sviluppo.
I regolamenti internazionali includono le condizioni e la procedura per effettuare i pagamenti, sviluppati dalla pratica e sanciti nei documenti e nelle consuetudini internazionali, nonché le attività pratiche quotidiane delle banche nella conduzione dei regolamenti.
La base giuridica per l'organizzazione dei rapporti di liquidazione e di credito nelle transazioni economiche estere sono gli accordi intergovernativi bilaterali in materia di commercio e cooperazione economica.
1 Vedi: Vavilin E.V. e altri obblighi di credito e liquidazione nel diritto civile della Russia. Saratov, 2003, pagina 53.
2 Cfr.: Diritto privato internazionale: un manuale per le università / ed. N.I. Marysheva. M., 2000. S. 296.
3 Vedi: Frey L.I. Organizzazione e tecnica di lavoro delle banche estere. M., 1994. S. 138.
5 Shershenevich G.F. Manuale di diritto commerciale. M., 1994. S. 245.
6 Vedi: Kanashevsky V.A. Diritto privato internazionale: libro di testo. 2a ed., agg. M., 2009. S. 392.
7 Vedi: Alibuttaeva D.M. Regolamentazione giuridica dei regolamenti internazionali mediante lettere di credito documentarie: autore. dis. ... cand. legale Scienze. Saratov, 2004.
8 Vedi: Anufrieva L.P., Bekyashev K.A., Dmitrieva G.K. Diritto privato internazionale: libro di testo. 2a ed., rivista. e aggiuntivi M., 2008. S. 488.
9 Cfr.: Uniform Collection Rules: International Chamber of Commerce Publication No. 522 (come revisionato nel 1995). Il documento non è stato pubblicato. Accesso dal sistema legale di riferimento "ConsultantPlus".
10 Vedi: Legge della Federazione Russa dell'11 marzo 1997 n. 48-FZ "Sulle cambiali e cambiali" // Raccolta. legislazione Ros. Federazione. 1997. N. 11, art. 1238.
11 Vedi: Raccolta di leggi dell'URSS. 1937. Dip. II. n. 18, art. 108.
12 Platonova I.N. Mercato valutario e regolamentazione valutaria. M., 1996. S. 244.
E.O. Pazyna
QUADRO NORMATIVO PER IL FINANZIAMENTO SOVRANAZIONALE DEL LAVORO E RELATIVE RELAZIONI SOCIALI NELL'UNIONE EUROPEA
L'articolo analizza i fondamenti giuridici di vari programmi finanziari inclusi nel bilancio dell'Unione Europea, il cui scopo è quello di sostenere il lavoro ei relativi rapporti giuridici sociali nei suoi Stati membri. Particolare enfasi è posta sul ruolo del Fondo sociale europeo e del Fondo europeo per l'adattamento alla globalizzazione quali strumenti finanziari più importanti nell'area oggetto di studio.
Parole chiave: bilancio dell'Unione europea, Fondo sociale europeo, Fondo europeo di adattamento alla globalizzazione, rapporti di lavoro, strumenti finanziari.
GLI ASPETTI GIURIDICI DEL FINANZIAMENTO SOVRANAZIONALE DEL LAVORO E DELLE RELAZIONI SOCIALI CONNESSE NELL'UNIONE EUROPEA
In questo articolo vengono analizzati gli aspetti giuridici dei diversi programmi finanziari inclusi nel bilancio dell'Unione Europea e finalizzati a sostenere il lavoro e le connesse relazioni sociali dei suoi stati membri.L'autore sottolinea il ruolo del Fondo sociale europeo e del Fondo europeo di adeguamento alla globalizzazione come principali strumenti finanziari d'indagine sfera.
Parole chiave: bilancio dell'Unione europea, fondo sociale europeo, fondo europeo di adeguamento alla globalizzazione, rapporti di lavoro, strumenti finanziari.
Il processo di sviluppo dell'integrazione europea, l'inclusione di nuovi Stati membri nell'Unione europea, oltre a portare una serie di evidenti benefici, pone una serie di problemi per l'educazione all'integrazione,
© Pazyna Evgeny Olegovich, 2012
PhD in Giurisprudenza, Professore Associato del Dipartimento di Diritto Europeo e Diritto Comparato (Saratov State Academy of Law); e-mail: [e-mail protetta]
trasferimento bancario- una delle principali forme di pagamenti internazionali. Con questa forma di regolamento, la banca assume l'obbligo, per conto del pagatore, a spese dei fondi sul suo conto, di trasferire una certa somma di denaro sul conto del soggetto (beneficiario) indicato dal tessitore in questo o un'altra banca entro un determinato periodo.
Un bonifico bancario è sempre sotto forma di bonifico bancario. Come altre forme di accordi finanziari, viene effettuato in forma non in contanti.
Nel 1992, dopo un lungo studio della prassi internazionale e nazionale, è stata approvata la Legge Modello UNCITRAL sui bonifici internazionali che, in una certa misura, ha unificato le regole per l'effettuazione di bonifici bancari.
Nella Repubblica di Bielorussia, il bonifico bancario è regolato dal codice bancario. Istruzione della Banca nazionale sui bonifici bancari del 29 marzo 2001 n. 66 (modificata il 28 settembre 2005).
I partecipanti al bonifico bancario sono:
· cedente – soggetto che emette il primo ordine di pagamento nel corso di un bonifico;
· beneficiario - soggetto indicato nell'ordine di pagamento del cedente come destinatario dei fondi a seguito di un bonifico;
banca beneficiaria - la banca che riceve l'ordine di pagamento;
· banca intermediaria - qualsiasi banca ricevente che non sia la banca del cedente e la banca del beneficiario.
I bonifici bancari vengono effettuati tramite mandati di pagamento, nonché (in presenza di un accordo interbancario) tramite assegni bancari e altri documenti di regolamento.
La transazione inizia presso la banca dell'ordinante compilando e inviando l'ordine di pagamento alla banca. Se la banca dell'ordinante ha un rapporto di corrispondenza diretta con la banca del beneficiario, la prima indirizza direttamente l'ordine alla banca del beneficiario, di norma, indicando le modalità di rimborso. Ricevuta istruzione dalla banca dell'ordinante, la banca del beneficiario accredita il beneficiario a spese del rimborso a lui previsto.
In assenza di rapporti di corrispondenza diretta, interviene nell'operazione una banca intermediaria, con la quale la banca del cedente e la banca del beneficiario intrattengono rapporti di corrispondenza.
I regolamenti mediante assegni bancari vengono effettuati sulla base di un accordo appositamente concluso tra le banche corrispondenti. Tale accordo viene formalizzato mediante la firma di un accordo bilaterale o di uno scambio di lettere.
La legislazione della Repubblica di Bielorussia regola tre tipi principali di bonifici bancari:
Bonifico bancario semplice (con questa forma di liquidazioni finanziarie, i documenti commerciali, bypassando le banche, vengono inviati dall'esportatore direttamente all'importatore).
Bonifico bancario documentario (l'ordine di pagamento contiene una condizione per il pagamento di un determinato importo di denaro al beneficiario solo dopo la presentazione di documenti finanziari o commerciali pertinenti).
Bonifico bancario tramite assegni (con questa forma di liquidazione finanziaria, insieme ad altri documenti, vengono utilizzati assegni).
La contabilizzazione delle transazioni viene effettuata tramite conti 30114 "Conto di corrispondenza presso banche non residenti" ( NOSTRO - A), intestato a banca commerciale con banca corrispondente e conto corrente 30111 "Conti di corrispondenza di banche non residenti"(LORO - P), aperto in una banca commerciale a nome di una banca corrispondente. Quando si effettuano transazioni tra la banca rispondente e la banca corrispondente, deve esserci un accordo sulla procedura per la fissazione della data di valuta del conto.
1. Ricevuta da parte di una banca da parte della banca emittente della copertura delle lettere di credito export (depositate) aperte a favore dei propri clienti della banca beneficiaria con copertura dei pagamenti:
Dt 30114.840 Kt40902.840(P)
2. Restituzione delle coperture non utilizzate sulle lettere di credito depositate in caso di loro annullamento o riduzione dell'importo della lettera di credito:
Dt-40902.840(P) Kt 30114.840(A)
3. Ricevuta dalla banca emittente delle richieste di lettera di credito export (garantita) con copertura del pagamento:
Dt-91414.840(A) Kt-99999.840(P)
4. Documenti pagati a causa della lettera di credito coperta emessa in banca - beneficiario (esecutore testamentario) Dt 30111 Kt r.c. fornitore
5. Riduzione dell'importo della lettera di credito garantita in relazione al suo utilizzo (totale o parziale) o in caso di loro annullamento o riduzione dell'importo della lettera di credito:
DT-99999.840(P) KT-91414.840(A)
Domanda 6. Documenti nelle transazioni commerciali estere: fattura commerciale, documenti di trasporto, ecc.
A seconda della forma di pagamento internazionale stabilita tra l'esportatore e l'importatore (lettera di credito, riscossione, trasferimento, ecc.), i documenti vengono utilizzati nei contratti. L'elenco dei documenti che accompagnano una transazione commerciale estera si riflette necessariamente nel contratto. A seconda dei termini di consegna, del tipo di merce, della necessità della sua assicurazione, viene stabilito anche un elenco di documenti.
Tutti i documenti possono essere suddivisi in diversi gruppi:
Documenti di trasporto;
Documenti merceologici;
Documenti assicurativi;
Documenti doganali.
Per trasporto i documenti includono:
fattura ferroviaria;
Lettera di vettura aerea;
Lettera di vettura stradale;
Polizza di carico.
Fattura ferroviaria - questa è l'esecuzione documentale del contratto di trasporto tra il mittente e l'amministrazione della ferrovia.
Nome della stazione di destinazione e delle stazioni di frontiera;
Nome di spedizione;
Nota di trasporto.
lettera di vettura aerea- un documento che attesti l'esistenza di un contratto di trasporto tra il mittente e il vettore per la consegna della merce per via aerea.
Nome degli aeroporti di partenza e di arrivo;
Valore dichiarato del carico;
L'importo del pagamento per il trasporto;
Data della fattura.
nota di carico- funge da contratto quando si utilizza il trasporto su strada nei trasferimenti internazionali.
Data di spedizione;
Nome di spedizione;
Nome del destinatario;
Costi di trasporto.
polizza di carico- questo è un documento rilasciato allo spedizioniere sull'accettazione della merce per il trasporto via mare.
Svolge 3 funzioni:
Attesta l'accettazione del carico per il trasporto;
Serve come documento di titolo;
Prova della conclusione del contratto di trasporto via mare.
Distinguere:
- polizza di carico registrata– persone a nome delle quali emetto la polizza di carico;
- polizza di carico del mandato– la persona a nome della quale viene ritirata la polizza di carico;
- polizza di carico al portatore- la persona che presenterà la polizza di carico.
Lettera di vettura fluviale- conferma l'accettazione del carico per il trasporto fluviale, è rilasciato dal vettore al mittente del carico, non è un titolo di proprietà.
Documenti commerciali:
Certificato di qualità della merce;
Rapporto di prova;
Certificato d'origine;
Lista imballaggio.
Lista imballaggioè un elenco di tutti i tipi e varietà di merci che si trovano in ogni articolo di spedizione, descrive il contenuto di ogni pacco, scatola, pacco, cioè ogni pezzo di carico.
Certificato di qualità della merce- si tratta di un certificato attestante la qualità della merce effettivamente consegnata e la sua conformità ai termini del contratto, rilasciato dalle autorità competenti, stato. corpi.
Rapporto di prova- un documento che viene redatto dopo che il venditore, insieme al rappresentante dell'acquirente, ha testato.
Certificato d'origine- un documento rilasciato dall'autorità competente del paese di esportazione e attestante l'origine della merce. Il certificato di origine viene rilasciato dalle camere di commercio, doganali.
Documenti doganali:
certificati veterinari;
Certificati sanitari;
certificati di quarantena.
Certificati veterinari- solitamente richiesto per la consegna di merci come bestiame, prodotti, bestiame e altro. Sono rilasciati dalle autorità veterinarie di esportazione e certificano la salute degli animali.
Deve avere una polizza assicurativa.
Passaporto di transazione. La procedura per la registrazione, la procedura per la contabilizzazione delle operazioni e il controllo sulla condotta.
Passaporto di transazioneè il documento principale per l'attuazione del controllo valutario da parte delle banche, poiché la BC è un agente di controllo valutario.
Il passaporto di transazione viene rilasciato dall'esportatore. Il passaporto della transazione contiene tutte le informazioni sul contratto esterno, in base al quale la merce verrà esportata e verrà effettuato il controllo valutario. Solo se è presente una fotocopia del passaporto della transazione, le autorità doganali possono utilizzare il carico per lo sdoganamento.
Il controllo viene effettuato confrontando i dati delle autorità doganali sul costo della merce esportata, sulla data del suo movimento varcato il confine doganale, e le informazioni della banca autorizzata sull'ammontare dei tempi di ricezione del scarico esportazione.
In base a un contratto di esportazione, viene rilasciato un passaporto di transazione in una banca autorizzata. L'esportatore porta in banca 2 copie del passaporto della transazione, il contratto originale e una copia del contratto.
La Banca controlla il contratto in termini di conformità alla normativa valutaria, firma il passaporto di transazione e appone sul retro del contratto: “Il contratto è stato accettato per i servizi di liquidazione dalla Banca “…”; indica la data.
La banca entro 5 giorni genera una copia elettronica del passaporto della transazione e un estratto conto. Entro 10 giorni del calendario una copia elettronica del passaporto di transazione deve essere trasferita dalla banca alle autorità doganali. Una copia del passaporto della transazione e il contratto originale vengono restituiti all'esportatore. La seconda copia del passaporto della transazione rimane alla banca e serve per formare un fascicolo su questa transazione. Conservato per 5 anni. Allo stesso tempo, la Banca firma il passaporto della transazione solo se l'esportatore ha fornito tutti i documenti previsti dal contratto e corrispondono ai dati specificati nel passaporto della transazione.
Se il contratto è per lingua straniera, quindi è richiesta la sua traduzione in russo.
3.5.1. Essenza economica, scopo, compiti della contabilità pagamenti internazionali. Forme di pagamenti internazionali
Operazioni documentarie - un concetto generalizzante, che si riferisce alle operazioni sui regolamenti internazionali sotto forma di lettera di credito, incasso, nonché operazioni su garanzie bancarie e obblighi di riserva.
Internazionale calcoli- si tratta di pagamenti in valuta estera per operazioni di commercio estero relative al trasferimento di denaro da un paese in altro.
Per l'attuazione tempestiva e razionale dei regolamenti internazionali, le banche di solito mantengono le necessarie posizioni in valuta estera in valute diverse in in conformità con la struttura e la tempistica dei prossimi pagamenti e perseguire una politica di diversificazione delle proprie riserve valutarie. Il coordinamento degli interessi contrapposti delle controparti nelle relazioni economiche internazionali e l'organizzazione dei loro rapporti di pagamento è attuato attraverso l'utilizzo di vari le forme pagamenti internazionali.
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Una caratteristica dell'organizzazione delle operazioni di regolamento internazionale è unificazione internazionale della procedura per la conduzione di regolamenti internazionalicompagno Si realizzano attraverso:
preparazione e firma di convenzioni internazionali, trattati, accordi, che definiscono Termini generali e condizioni accordi tra controparti di paesi diversi. Tali documenti internazionali includono, ad esempio, la Convenzione di Ginevra su una legge uniforme su una cambiale e una cambiale del 1930, la Convenzione delle Nazioni Unite sulle cambiali e cambiali internazionali del 1988, la Convenzione delle Nazioni Unite sulle garanzie indipendenti e le lettere standby di Credito;
introduzione da parte della Camera di Commercio Internazionale (ICC) nella pratica dei regolamenti internazionali di regole e consuetudini unificate del fatturato delle imprese, in particolare le Norme e consuetudini uniformi per le lettere di credito documentarie, le Regole uniformi per la riscossione, le Regole uniformi per il rimborso interbancario per lettere di credito documentarie e altre che determinano la natura del rapporto tra banche - partecipanti all'operazione di liquidazione. Pubblicazioni ICC Non avereforza legale, ma sono ampiamente utilizzati nella pratica bancaria per i regolamenti internazionali.
Per l'efficace svolgimento delle operazioni di regolamento internazionale da parte delle banche Grande importanza dispone di un sistema utilizzato per la trasmissione di messaggi (istruzioni di pagamento) tra banche corrispondenti. Nelle condizioni moderne, invece dei tradizionali mezzi di comunicazione interbancaria, come posta, telegrafo, telex, vengono sempre più utilizzati sistemi bancari internazionali di trasferimento elettronico di fondi. In particolare, le banche bielorusse, quando conducono operazioni di regolamento internazionale,
93
le radio utilizzano ampiamente il sistema S.W.I.F.T. (SWIFT), in cui la trasmissione dei messaggi al momento dell'effettuazione di un pagamento avviene su base non cartacea attraverso i canali delle comunicazioni informatiche bancarie internazionali.
Il sistema SWIFT (Society for Worldwide Interbank Telecommunications) è stato organizzato nel 1977 da un consorzio di grandi banche dell'Europa occidentale e degli Stati Uniti. Le banche ricevono e inviano disposizioni di pagamento attraverso terminali elettronici collegati a elaboratori regionali che inviano informazioni ai centri di commutazione (elaboratori di gruppo), che sono i nodi principali del sistema. In essi, i messaggi vengono controllati per verificarne la conformità agli standard SWIFT e inviati alle banche destinatarie. Per la corretta consegna del messaggio, tutte le banche aderenti a SWIFT dispongono di un codice identificativo, che è il loro indirizzo nel sistema. Inoltre, vengono utilizzati sistemi di numerazione dei messaggi per identificare la banca mittente e la banca ricevente.
Un messaggio SWIFT equivale a un vaglia postale e si chiama internazionale trasferimento di denaro. Viene utilizzato anche il messaggio prioritario del sistema SWIFT, che equivale a un trasferimento telegrafico e si chiama trasferimento espresso internazionale di denaro. Il sistema SWIFT consente alle banche di scambiare rapidamente informazioni nel processo di regolamenti internazionali, accelerando così i pagamenti risparmiando costi per queste operazioni e un'elevata sicurezza dei regolamenti.
Le principali forme di pagamenti internazionali sono lettera di credito, incasso e bonifico bancario. Differiscono tra loro, tra l'altro, per il ruolo che le banche svolgono in queste forme di pagamento.
scopo la contabilizzazione dei regolamenti internazionali deve soddisfare i requisiti di base per tali regolamenti in conformità con la legislazione valutaria nazionale del paese e la pratica internazionale consolidata, che esiste sotto forma di regole internazionali unificate.
In base all'obiettivo compiti principali contabili per i regolamenti internazionali sono:
rigorosa osservanza della procedura di documentazione delle operazioni relative ai regolamenti internazionali;
riflesso nei requisiti contabili e negli obblighi che sorgono tra banche, banche e loro clienti nel processo di operazioni documentali bancarie;
l'attribuzione delle entrate e delle spese percepite relative allo svolgimento di operazioni documentarie ai relativi conti di bilancio in base alla loro natura economica;
applicazione del principio di competenza e modalità di contabilizzazione dei proventi e oneri delle operazioni documentarie bancarie
radio secondo le modalità prescritte dagli atti normativi della Banca nazionale della Repubblica di Bielorussia;
rispetto dei principi di contabilizzazione delle transazioni in valuta estera in conformità con i regolamenti della Banca nazionale della Repubblica di Bielorussia;
riflesso degli accordi interbancari in rubli bielorussi sulle transazioni documentarie bancarie in conformità con gli atti normativi della Banca nazionale della Repubblica di Bielorussia che regolano la procedura contabile per tali transazioni;
riflesso nella contabilizzazione delle passività di riserva, a seconda della forma in cui sono emesse.
trasferimento bancario - questa è una forma di pagamento in cui l'acquirente ordina alla banca che lo serve di trasferire un determinato importo in un altro paese e di pagare il bonifico al destinatario. Il bonifico bancario è la forma di pagamento più semplice, economica ed efficiente.
L'esecuzione di un bonifico bancario inizia con l'emissione da parte dell'ordinante delle istruzioni di pagamento alla banca inviante per il trasferimento di fondi a spese dell'ordinante alla banca ricevente a favore del beneficiario specificato nelle presenti istruzioni di pagamento.
Un bonifico bancario per i regolamenti internazionali viene effettuato utilizzando un ordine di pagamento. Viene presentato alla banca nell'importo necessario per il bonifico (almeno due copie).
La prima copia dell'ordine di pagamento è certificata da un sigillo e dalle firme dei funzionari del pagatore in conformità con i campioni dichiarati e un sigillo. Quando riceve un ordine di pagamento da un cliente, l'esecutore testamentario responsabile verifica la correttezza della preparazione e compilazione dei dati richiesti, la conformità delle firme e dei sigilli con i campioni dichiarati, la disponibilità dei fondi sul conto del pagatore necessari per il trasferimento, il la legittimità del trasferimento e la disponibilità dei documenti giustificativi. Sull'ordine di pagamento l'esecutore testamentario incaricato indica la data di valuta, il nome della banca corrispondente attraverso la quale verrà effettuato il bonifico. La banca mittente, sulla base dell'ordine di pagamento, redige un messaggio ad una banca estera per il trasferimento di valuta estera.
La prima copia dell'ordine di pagamento, sulla base della quale viene redatto un messaggio a una banca estera, viene archiviata negli atti del giorno. La seconda copia contrassegnata dalla banca viene restituita al cliente. Sulla fig. 3.8 mostra lo schema del bonifico bancario.
A tavola. 3.9 riflette la corrispondenza dei conti contabili dei bonifici per conto della clientela.
Tabella 3.9.in valuta estera per conto dei clienti
| Contenuto dell'operazione | Corrispondenza del conto |
|
| Addebito | Credito |
|
| 1. I fondi sono stati addebitati sul conto in una banca non residente (in caso di coincidenza con la valuta in S.W.I.F.T dei messaggi sui bonifici) del cliente della capogruppo | | |
| 2. Denaro contante addebitato su un conto in una banca non residente (in caso di coincidenza con la valuta in S.W.I.F.T dei messaggi sui bonifici) di un cliente di filiale | ||
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La fine del tavolo. 3.9
| 1 | 2 | 3 |
| 2.1. Sul bilancio della banca principale | | 1502 "Conti di corrispondenza presso banche non residenti" |
| 2.2. Sul bilancio della filiale | 301X "Conto corrente (regolamento) del cliente" | |
| 3. Il contante è stato stornato in una banca non residente dal conto del cliente della banca madre in caso di mancata corrispondenza della data di valuta in S.WI.F.T. | ||
| 3.1. Il giorno in cui i fondi vengono addebitati sul conto del cliente | 301X "Conto corrente (regolamento) del cliente" | |
| 3 2. Alla data di valuta in S.W.I.F.T. | 1814 "Regolamento dei bonifici interbancari" | 1502 "Conti di corrispondenza presso banche non residenti" |
A tavola. 3.10 riflette la corrispondenza dei conti contabili dei bonifici per conto di banche.
Tabella 3.10Corrispondenza dei conti contabili dei bonifici
in valuta estera per conto di banche
| Contenuto dell'operazione | Corrispondenza del conto |
|
| Addebito | Credito |
|
| 1 | 2 | 3 |
| 1. I fondi sono addebitati su un conto presso una banca non residente se la data di addebito coincide con la valuta in S.WI.F.T. | | 1502 "Conti di corrispondenza presso banche non residenti |
| 2. I fondi sono stati addebitati su un conto presso una banca non residente se la data di addebito dei fondi non coincide con la data valuta in S.W.I.F.T.: | ||
| 2.1. Il giorno del ritiro da un conto bancario residente 2.2. Alla data di valuta in | 1702 "Conti di corrispondenza di banche non residenti" 1814 "Regolamento dei bonifici interbancari" | 1814 "Regolamento dei bonifici interbancari" 1502 "Conti di corrispondenza presso banche non residenti" |
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La fine del tavolo. 3.10
| 1 | 2 | 3 |
| 3. I fondi ricevuti in valuta estera sono stati accreditati sul conto di corrispondenza della banca non residente a favore del cliente della capogruppo | 1502 "Conti di corrispondenza presso banche non residenti" | 30IX "Conto corrente (regolamento) del cliente" |
| 4. I fondi ricevuti in valuta estera sono accreditati sul conto di corrispondenza di una banca non residente a favore del cliente filiale | 1502 "Conti di corrispondenza presso banche non residenti" | 6111 "Conti di subcorrispondenza della succursale per regolazioni in valuta" |
| 5. I fondi in una valuta estera diversa dalla valuta del suo conto (con conversione) sono stati accreditati sul conto del beneficiario a favore del cliente della banca madre | ||
| 5.1. Per la quantità di valuta estera ricevuta | 1502 "Conti di corrispondenza presso banche non residenti" | 6901 "Posizione valutaria" |
| 5.2. Per l'importo in valuta accreditato sul conto del beneficiario | 6901 "Posizione valutaria" | 301X "Conto corrente (regolamento) del cliente" |
| 5.3. Per l'importo dell'equivalente in rublo della posizione in valuta | | 6911 "Equivalente in rublo della posizione in valuta" |
I clienti pagano per i servizi delle banche relativi all'esecuzione delle operazioni di bonifico bancario alle condizioni specificate nell'accordo tra la banca e il cliente, salvo diversa disposizione degli atti legislativi della Repubblica di Bielorussia. Il pagamento della commissione viene effettuato in rubli bielorussi o valuta estera. La procedura di contabilizzazione delle provvigioni è presentata nella Tav. 3.11.
Tabella 3.11.Corrispondenza dei conti contabili delle commissioni
quando si effettua un bonifico bancario in valuta estera
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La fine del tavolo. 3.11
| 1 | 2 | 3 |
| 1.1. Con bonifici bancari dei clienti (escluse le banche) | 301X "Conto corrente (regolamento) del cliente" | 8101 "Commissioni attive per apertura e (o) tenuta conti correnti clienti" |
| 1.2. Con bonifici di banche non residenti | 1702 "Conti di corrispondenza di banche non residenti" | 8100 "Commissioni attive per l'apertura e (o) la tenuta di conti correnti di banche" |
| 2. Sono stati rimborsati gli importi delle spese sostenute dalla Capogruppo sui bonifici in valuta dei clienti delle filiali e l'importo della commissione della banca per i bonifici internazionali dei clienti delle filiali sono stati rimborsati | ||
| 2.1. alla banca principale | 6111 "Conti di subcorrispondenza della succursale per regolazioni in valuta" | 8280 "Proventi da operazioni tra sportelli" |
| 2.2. Presso la filiale della banca | 9280 "Spese per operazioni tra filiali" | 6101 "Conti di subcorrispondenza della succursale per regolazioni in valuta" |
| 3. È stata pagata una commissione a una banca non residente per aver effettuato bonifici bancari in valuta estera, servendo conti di una banca residente | 9100 "Commissioni spese per l'apertura e (o) la tenuta dei conti bancari delle banche" | 1702 "Conti di corrispondenza di banche non residenti" 1502 "Conti di corrispondenza presso banche non residenti" |
3.5.3. Contabilizzazione degli accordi con lettere di credito
Lettera di credito - si tratta di un'istruzione da parte del pagatore alla sua banca di fornire a favore del destinatario dei fondi l'obbligo di effettuare un pagamento nei termini e alle condizioni stabiliti nella domanda.
Le lettere di credito, a seconda delle condizioni e delle modalità della loro esecuzione, sono revocabili e irrevocabili.
Lettera di credito revocabile possono essere modificate o annullate senza preavviso al beneficiario.
Lettera di credito irrevocabile non può essere modificato o annullato senza il consenso della banca emittente, della banca confermante e del beneficiario.
A seconda del metodo di garanzia, le lettere di credito sono suddivise in coperte e scoperte.
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Lettera di credito coperta- si tratta di fondi precedentemente messi a disposizione dalla banca emittente a disposizione della banca beneficiaria per l'importo della lettera di credito.
Lettera di credito scoperta- la copertura su di esso non può essere addebitata sul conto dell'emittente, ma trasferita durante il periodo della lettera di credito fino al momento del pagamento.
La copertura della lettera di credito è emessa con ordinanza commemorativa in triplice copia. La prima copia è archiviata negli atti del giorno, la seconda nel fascicolo sulla lettera di credito. La terza copia viene consegnata all'emittente.
La lettera di credito può essere rivoltella, quelli. poiché i pagamenti vengono effettuati in base alla lettera di credito, l'importo della lettera di credito viene automaticamente ripristinato senza modificarne le condizioni. A loro volta, le lettere di credito revolving possono essere cumulative o non cumulative. Di accreditamenti cumulativiTivù l'importo non utilizzato entro un certo periodo di tempo può essere ulteriormente utilizzato nel periodo successivo.
Lettera di credito con clausola rossa stabilisce nei suoi termini che la banca emittente autorizza la banca designata a effettuare un pagamento anticipato al beneficiario prima della presentazione di tutti i documenti ai sensi della lettera di credito.
Lettera di credito standby- si tratta di una lettera di credito con la quale la banca emette l'obbligo di corrispondere una determinata somma di denaro al beneficiario nel caso in cui il richiedente non adempia a un obbligo o al verificarsi di un evento. Mediante una lettera di credito stand-by viene garantito l'adempimento degli obblighi nei confronti del beneficiario.
Le banche che partecipano ai regolamenti con una lettera di credito hanno i seguenti nomi: banca emittente, banca esecutrice, banca avvisante, banca confermante, banca rimborsante, banca pubblicitaria.
Viene chiamata la fornitura di fondi alla banca designata per effettuare un pagamento con una lettera di credito o il rimborso di fondi pagati con una lettera di credito rimborso. Può essere effettuato dalla banca emittente o da altra banca in conformità alle istruzioni o all'autorizzazione ricevuta.
L'emittente (richiedente) presenta alla sua banca una domanda in due copie. La prima copia viene utilizzata per redigere una lettera di credito e viene inserita nel dossier della lettera di credito. La seconda copia contrassegnata dalla banca viene consegnata all'emittente. L'applicazione è la base per l'emissione di una lettera di credito.
La banca emittente invia un messaggio alla banca beneficiaria circa l'apertura di una lettera di credito, una copia del messaggio viene trasmessa all'emittente.
La banca beneficiaria (banca avvisante) verifica l'autenticità della lettera di credito e invia un avviso (adviso) con copia della lettera di credito allegata al beneficiario entro e non oltre il secondo giorno lavorativo bancario, successivo alla data di ricezione della lettera di credito.
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Dopo aver inviato la notifica al beneficiario, la banca avvisante invia al beneficiario una lettera sull'esecuzione del suo ordine. Il beneficiario, ricevuta la consulenza, verifica se la lettera di credito rispetta i termini del contratto. Il beneficiario deve presentare i documenti alla banca in conformità con i termini dell'accordo con una lettera di accompagnamento (in due copie), che deve contenere un elenco dei documenti presentati. La prima copia della lettera è certificata dal sigillo e dalla firma dei funzionari. La seconda copia contrassegnata dalla banca viene consegnata al beneficiario. La banca del beneficiario in tempo, non superarescuotendo sette giorni bancari, controlla i documenti. Se i documenti contengono scostamenti rispetto all'importo della lettera di credito e alla quantità della merce spedita o al suo prezzo unitario entro il 10%, sia in aumento che in diminuzione, la banca può accettare tali documenti, se nella lettera di credito, in in relazione al suo importo, alla quantità di merce spedita o ai prezzi, sono state utilizzate le parole "circa", "circa". Se non esiste tale clausola - entro il 5%.
Dopo aver controllato i documenti, la banca beneficiaria invia i documenti alla banca emittente.
La banca emittente controlla i documenti ricevuti e li rilascia contro ricevuta all'emittente. Se i documenti sono conformi ai termini della lettera di credito, la banca emittente effettua il pagamento in base alla lettera di credito. Se i documenti non sono conformi ai termini della lettera di credito, la banca emittente deve contattare l'emittente e chiarire se accetta di pagare per i documenti con discrepanza. Se l'emittente rifiuta di accettare documenti con una discrepanza, la banca emittente ha il diritto di richiedere la restituzione dell'importo della lettera di credito.
La procedura contabile sull'esempio di fornire una lettera di credito a un'organizzazione commerciale è mostrata in Tabella. 3.12.
Schematicamente, in fig. 3.9.
Tabella 3.12. Corrispondenza dei conti contabili di liquidazioni mediante lettere di credito presso la banca emittente
| Contenuto dell'operazione | Corrispondenza del conto |
|
| Addebito | Credito |
|
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Sono state capitalizzate le obbligazioni della banca a sottoscrivere una lettera di credito al momento della sua apertura | | |
| 2. Gli obblighi adempiuti ai sensi della lettera di credito vengono cancellati alla chiusura | 99012 "Impegni sotto lettera di credito" |
|
| 3. Ricevuto dal richiedente fondi destinati all'esecuzione della lettera di credito | | |
| 4. Ha ricevuto fondi dal richiedente come garanzia per l'adempimento degli obblighi previsti dalla lettera di credito | 3012 "Conto corrente delle organizzazioni commerciali" | |
| 5. Copertura valutaria fornita | | Account corrispondente |
| 6. Documenti ricevuti per aver effettuato il pagamento con una lettera di credito | 99816 Lettere di documenti di credito | |
| 7. È stata aperta una lettera di credito a scapito del prestito fornito a un'organizzazione commerciale | 2120 "Finanziamenti a breve termine ad enti commerciali" | 3162 "Lettere di credito di organizzazioni commerciali" |
| 8. È stata aperta una lettera di credito a scapito dei fondi ricevuti a garanzia dell'adempimento degli obblighi | 3152 "Fondi ricevuti da organizzazioni commerciali in esecuzione di obbligazioni" | 3162 "Lettere di credito di organizzazioni commerciali" |
| 9. È stata aperta una lettera di credito a spese della banca emittente (nel caso in cui l'ordinante non adempia ai propri obblighi di fornire fondi) | 2150 "Adempimento di obblighi per le organizzazioni commerciali" | 3162 "Lettere di credito di organizzazioni commerciali" |
| 10 Documenti pagati all'esecuzione di una lettera di credito | 3162 "Lettere di credito di organizzazioni commerciali" | Account corrispondente |
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La fine del tavolo. 3 12
| 1 | 2 | 3 |
| 11. La lettera di credito è stata eseguita a scapito della copertura valutaria | 3162 "Lettere di credito di organizzazioni commerciali" | 1515 "Fondi trasferiti da banche residenti in adempimento di obbligazioni" |
| 12. La lettera di credito è stata eseguita a spese della banca finanziatrice in fase di post-finanziamento | 3162 "Lettere di credito di organizzazioni commerciali" | 1731 "Finanziamenti a breve ricevuti da banche residenti" |
| 13. Sono stati restituiti i fondi non utilizzati dell'ordinante previsti per l'esecuzione della lettera di credito | Account corrispondente | 1515 "Fondi trasferiti da banche residenti in adempimento di obbligazioni" |
| 14. Copertura valuta non utilizzata restituita | Account corrispondente | 1515 "Fondi trasferiti da banche residenti in adempimento di obbligazioni" |
I documenti ricevuti per effettuare il pagamento con una lettera di credito si riflettono al ricevimento del conto fuori bilancio 99816 "Documenti su lettere di credito".
La contabilità per l'esecuzione di una lettera di credito nella banca confermante ed esecutore si riflette nella contabilità secondo le modalità presentate nella tabella. 3.13 -3.15.
